Порог НДС 100 000 лари в Грузии и чем он отличается от лимита 500 000

Это два отдельных правила, которые постоянно смешивают. Обязанность зарегистрироваться по НДС возникает, когда оборот превышает 100 000 лари за любые скользящие 12 месяцев. Лимит статуса малого бизнеса — 500 000 лари за календарный год, и он меняет ставку подоходного налога, а не ваш статус по НДС. Можно быть плательщиком НДС и оставаться на 1%.

Два числа, два разных отсчёта

Порог НДС в 100 000 лари считается за любые скользящие 12 месяцев, а не за календарный год. Его можно перейти в середине года, если удачные месяцы начались прошлой осенью.

Лимит малого бизнеса в 500 000 лари считается за календарный год и обнуляется 1 января. Его превышение меняет ставку подоходного налога с месяца превышения и до конца года.

Они независимы. Переход одного ничего не говорит о другом, а регистрация по НДС не отменяет ни статус малого бизнеса, ни ставку 1%.

Налоговый кодекс Грузии — порог регистрации НДС; ст. 90

К чему обязывает переход через 100 000

Регистрация не происходит автоматически и после перехода порога перестаёт быть добровольной. Обязанность зарегистрироваться лежит на вас — в срок, установленный кодексом, с момента превышения.

После регистрации вы начисляете НДС на облагаемые поставки, подаёте декларации по НДС по их собственному графику и ведёте соответствующий учёт. Это заметно другая учётная нагрузка по сравнению с режимом 1%, поэтому о приближении к порогу лучше знать заранее.

Ваши месячные декларации по 1% продолжаются без изменений. Две обязанности идут параллельно.

Налоговый кодекс — регистрация и отчётность по НДС

Не каждый лари считается одинаково

Попадает ли конкретная поставка в порог, зависит от того, где она считается совершённой, а услуги иностранным бизнес-клиентам часто рассматриваются иначе, чем местные.

Для типичного держателя статуса малого бизнеса, у которого клиенты нередко полностью за рубежом, это имеет огромное значение. У двух людей с одинаковыми выписками положение по НДС может быть совершенно разным.

Здесь общий ответ перестаёт быть полезным. Если оборот приближается к 100 000, вопрос «попадает ли моя деятельность в порог» стоит одного оплаченного часа у бухгалтера, и этот час дёшев по сравнению с регистрацией на годы позже или раньше нужного.

Налоговый кодекс — правила места поставки услуг

Как следить за линией

Поскольку порог НДС — скользящий двенадцатимесячный показатель, его нельзя проверить, посмотрев на один месяц или на итог с начала года. Его нужно пересчитывать каждый месяц.

Практический вариант: ведите скользящий итог за двенадцать месяцев и посмотрите на него, когда он перевалит примерно за 80 000. Так останется время получить совет, пока ответ ещё гипотетический.

FAQ

Переход через 100 000 лари прекращает мой статус 1%?
Нет. Регистрация по НДС и статус малого бизнеса — разные вещи. Можно быть плательщиком НДС и продолжать декларировать оборот по 1%. Ставка малого бизнеса меняется на 500 000 лари за календарный год — это другое правило.
Считаются ли 100 000 за календарный год?
Нет — за любые скользящие 12 месяцев. Именно поэтому порог легко перейти незаметно: эти двенадцать месяцев могут начинаться в середине прошлого года.
Учитываются ли платежи иностранных клиентов?
Зависит от того, где поставка считается совершённой, а это зависит от того, что и кому вы предоставляете. Услуги иностранным бизнес-клиентам часто рассматриваются иначе. Именно этот вопрос стоит задать бухгалтеру до приближения к порогу.
Что если я зарегистрировался поздно?
Обязанность отсчитывается с момента превышения порога, а не с того дня, когда вы это заметили. Принесите бухгалтеру реальные цифры, а не оценки: правильная стартовая дата определяет всё остальное.

Источники

Это руководство обобщает опубликованные грузинские нормы и указывает источники. Оно не является юридической или налоговой консультацией и не учитывает ваши конкретные обстоятельства. Ответственность за поданную отчётность остаётся на вас.

Рассчитать сумму за этот месяц

Другие материалы