Как подать месячную декларацию 1% на rs.ge
Если у вас статус малого бизнеса как у индивидуального предпринимателя в Грузии, вы ежемесячно подаёте декларацию по обороту на rs.ge и платите 1% от валового оборота. Срок по обоим — 15-е число следующего месяца. Декларация подаётся и за месяцы без дохода.
Подача на rs.ge, поле за полем
До начала нужна одна цифра: валовой оборот за месяц в лари. Как её посчитать — ниже на этой странице. Названия полей приведены ровно так, как они напечатаны на rs.ge: у портала нет русского интерфейса.
Войдите на rs.ge
Откройте rs.ge и войдите по личному номеру и паролю. Если вы не читаете по-грузински, держите эту страницу открытой рядом с порталом — у каждого поля ниже указана грузинская подпись в том виде, в каком она на экране.
Откройте месячную декларацию малого бизнеса
В разделе деклараций выберите месячную декларацию по доходу малого бизнеса и укажите период — завершившийся месяц, а не текущий.
Проверьте тип декларации и период в шапке
პირველადი
В шапке формы указаны тип и период, например 2024/12. «პირველადი» означает первичную декларацию за этот месяц. Тип меняют только тогда, когда исправляют уже поданный период.
Решите насчёт автозаполнения
ავტომატური შევსება
Портал предлагает заполнить часть полей за вас. Что бы он ни подставил, сверьте с собственной цифрой до отправки: за декларацию отвечаете вы, независимо от того, кто вписал сумму.
Ответьте на вопрос об операциях, освобождённых от НДС
საანგარიშო პერიოდში გაქვთ თუ არა დღგ-ისაგან გათავისუფლებული ოპერაციები
Выбор დიახ (да) / არა (нет). Это отдельный вопрос, к вашему 1% обороту он не относится, и угадывать здесь нельзя: если не уверены, какой ответ описывает вашу деятельность, спросите бухгалтера до отправки.
Внесите оборот с начала года15
ეკონომიკური საქმიანობიდან მიღებული მცირე ბიზნესის ერთობლივი შემოსავალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან ნაზარდი ჯამით
Валовой доход малого бизнеса с 1 января текущего года по конец отчётного месяца. Накопительным итогом, включая этот месяц, — не за один месяц.
Ставку не трогайте16заполняется автоматически
საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი საანგარიშო თვეში:
Подставлена и заблокирована на 1.00%. Если стоит другое число, разберитесь до отправки: после превышения 500 000 лари ставка становится 3% с месяца превышения и до конца года.
Проверьте месячный итог, который считает портал17заполняется автоматически
მცირე ბიზნესის დაბეგვრას დაქვემდებარებული დასაბეგრი შემოსავალი საანგარიშო თვის მიხედვით. მათ შორის:
Налогооблагаемый доход за месяц, заблокирован: портал складывает его из полей ниже. Сначала заполните разбивку, потом сверьте этот итог со своей месячной цифрой. Не сходится — ошибка в разбивке.
Внесите наличную выручку18
ნაღდი ფულით ანგარიშსწორებით მიღებული შემოსავალი (საკონტროლო-სალარო აპარატის ბრუნვა):
Наличные через кассовый аппарат. Тот, кому платят только переводом, оставляет ноль.
Внесите выручку по POS-терминалу19
პოს-ტერმინალით მიღებული შემოსავალი
Карточные платежи через POS-терминал. У большинства работающих онлайн — ноль.
Внесите поступления по банковским переводам20
უნაღდო ანგარიშსწორებით მიღებული შემოსავალი (პოს-ტერმინალით მიღებული შემოსავლის გარდა):
Безналичный расчёт, кроме POS, — то есть переводы. У большинства держателей статуса это самое крупное поле: платежи клиентов на грузинский счёт в TBC или Bank of Georgia.
Внесите прочий доход21
სხვა შემოსავალი (მათ შორის ბარტერი, ჩუქება და სხვა):
Бартер, подарки и всё, что не подошло выше. Деньги, приходящие через платёжную систему, а не на грузинский банковский счёт, выделяются отдельно по Приказу №390, и относится ли конкретная платформа сюда, а не к полю 20, зависит от того, как прошёл расчёт, а не от того, в каком приложении появилась сумма. Если вам платят так, задайте бухгалтеру один вопрос.
Поля временных разниц оставьте пустыми, если они не про вас22–24
Доход, не отражённый в текущем периоде (22), доход, обложенный в прошлых периодах и уменьшаемый сейчас (23), и полученные за период авансы (24). Ничего такого не было — остаются пустыми.
Льготу выбирайте, только если она действительно ваша25
დაბეგვრისაგან გათავისუფლებული დასაბეგრი შემოსავალი
Выбор между льготой 3000 лари, льготой 6000 лари и иной льготой, рядом — заблокированное поле суммы. Какая из них применима, если применима вообще, зависит от ваших обстоятельств, а не от оборота. Если вы заранее не знаете, что одна из них ваша, — значит, не ваша.
Сохраните декларацию и оставьте себе копию
ბეჭდვა / შენახვა / წაშლა
Печать, Сохранить и Удалить — внизу формы. Сохраните и держите копию вместе с выпиской, из которой взята цифра.
Заплатите отдельно, в тот же срок
Подача — это не оплата. Платёж это отдельное действие с тем же сроком до 15-го: по поданной, но неоплаченной декларации пеня всё равно начисляется.
Что вы подаёте и в какой срок
Статус малого бизнеса облагает валовой оборот по ставке 1% вместо стандартных 20% с прибыли. Расходы не вычитаются: база — то, что пришло, а не то, что осталось.
Декларация за месяц подаётся до 15-го числа следующего месяца, и налог платится в тот же срок. Оборот за июль декларируется и оплачивается до 15 августа.
Если 15-е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на конец следующего рабочего дня — до 24:00, поскольку подача электронная.
Налоговый кодекс Грузии, ст. 90; ст. 3(2)
Декларация подаётся и за нулевой месяц
Нулевой месяц — это тоже отчётный месяц. Обязанность привязана к статусу, а не к доходу: держатель статуса малого бизнеса подаёт декларацию каждый месяц, а месяц без оборота декларируется нулём.
Это самый частый способ получить штраф для человека, который в остальном всё делает правильно. Денег не было — значит, ничего и не казалось нужным, и подача пропускалась.
Налоговый кодекс / Служба доходов
Как посчитать оборот
Сложите всё, что получено за месяц от деятельности в рамках статуса малого бизнеса. Валовая сумма, до вычета комиссий банка или платёжного сервиса.
Сумма в иностранной валюте пересчитывается в лари по курсу Национального банка Грузии на дату получения — не на дату инвойса и не на день подачи декларации.
Если деньги пришли в день без опубликованного курса — выходной или праздник — применяется последний опубликованный до этой даты курс.
Не всё полученное входит в эту сумму. Зарплата и виды дохода из Приложения №5 к Постановлению №415 — аренда, дивиденды, проценты, роялти, подарки, наследство, доход от продажи имущества или ценных бумаг — находятся вне режима. Они не облагаются по 1% и не засчитываются в порог 500 000 лари.
Налоговый кодекс, ст. 90; Постановление №415, Приложение №5
Сохраните подтверждения
Сохраняйте выписки, из которых взята сумма, в том виде, в каком их выдал банк. Если Служба доходов спросит, как получена цифра, ответ — выписка, которая построчно сходится с задекларированным итогом.
Сохраняйте курс, применённый к каждому валютному поступлению, вместе с датой. Восстанавливать курсы НБГ за год задним числом долго и чревато ошибками.
FAQ
- Где на rs.ge находится месячная декларация?
- В разделе деклараций портала, как месячная декларация по доходу малого бизнеса. Период выбирается до открытия формы, поэтому проверьте, что там стоит завершившийся месяц, а не текущий.
- Что будет, если подать с опозданием?
- И просрочка подачи, и просрочка оплаты имеют последствия по Налоговому кодексу, а на неуплаченный налог начисляется пеня со дня наступления срока. Пропущенный период лучше подать сразу, как только заметили, а не ждать следующего цикла.
- В какое поле вносить платежи иностранных клиентов?
- Перевод на ваш грузинский банковский счёт — это безналичный расчёт, поле 20. Расчёт через платёжную систему выделяется отдельно по Приказу №390 и отражается в поле 21. Разделение следует за формой расчёта, поэтому свою схему стоит один раз уточнить у бухгалтера, а не угадывать каждый месяц.
- Что требуется в поле 15?
- Валовой доход с начала календарного года по отчётный месяц включительно — накопительным итогом, а не за один месяц. Сам месяц отражается в поле 17, и его портал считает сам.
- Нужно ли подавать ещё и годовую декларацию?
- Да. Годовая декларация подаётся до 1 апреля следующего года, отдельно от двенадцати месячных.
- Какой курс применяется к платежу, полученному в воскресенье?
- Последний курс, опубликованный Национальным банком Грузии до этой даты. По выходным и праздникам курс не публикуется, поэтому воскресное поступление считается по пятничному курсу.
- 1% считается до или после комиссий платёжного сервиса?
- До — с валовой суммы. База это оборот, а не чистое поступление, поэтому удержанная банком или платформой комиссия её не уменьшает.
Источники
- Налоговый кодекс Грузии, ст. 90; ст. 3(2)
- Налоговый кодекс / Служба доходов
- Налоговый кодекс, ст. 90; Постановление №415, Приложение №5
Это руководство обобщает опубликованные грузинские нормы и указывает источники. Оно не является юридической или налоговой консультацией и не учитывает ваши конкретные обстоятельства. Ответственность за поданную отчётность остаётся на вас.